Değerli Konut Vergisi Hesaplama Aracı
Vergi Tutarı = Konut Değeri × İlgili Oran
Muafiyet Durumu
İÇİNDEKİLER
Değerli Konut Vergisi Nedir?
Ülkemiz sınırları içerisinde yer alan ve değeri belirlenen tutarın üzerinde olan konutlar için uygulanan bir ek vergi sistemidir. Yüksek değeri olan taşınmazlardan ek bir mali yükümlülük alınması amaçlanır. Değerli konut vergisi alınabilmesi için bazı şartların taşınması gerekir. Her yıl için özel olarak belirlenen konut değeri sınırına göre değerli konut vergisi uygulaması yapılır. Kısa adıyla DKV, ödenmeme durumunda da cezai yaptırıma tabidir.
Vergiye Tabi Konutlar
Konutların DKV’ne tabi olması için bazı şartları vardır. Bunlar en genel hatları ile:
Söz konusu taşınmaz, ülkemiz sınırları içerisinde yer almalı.
Söz konusu taşınmazi tapuya yalnızca konut olarak kaydolmalı. İşyeri, arsa, depo gibi alanlar dahil değildir.
Her sene Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen değerin üzerinde olmalı.
Fiilen kullanılıp kullanılmadığının önemi yoktur.
Bu şartların sağlanması durumunda söz konusu konut için DKV ödenmesi yasal olarak zorunludur. Ödenmediği durumda ilk olarak faiz işlemeye başlar, daha sonra icra takibi başlar.
2025 Yılı için Değer Sınırları
2025 yılı için belirlenen değerli konut vergisi sınırları ve oranları genel olarak şu şekildedir:
15.709.000 TL – 23.564.000 TL emlak vergi değerinde, binde 3
23.564.000 TL üzeri – 31.421.000 TL emlak vergi değerinde 23.565 TL sabit, üzeri için binde 6
31.421.000 TL üzeri emlak vergi değerinde 70.707 TL sabit, üzeri için binde 10
2025 yılı için belirlenen DKV oranlarıdır.
Birden Fazla Konutu Olanların Durumu
Konut sayısının kaç olduğu fark etmeksizin değerli emlak vergisi koşullarının sağlanması durumunda her biri için ayrı ayrı vergi ödemesi gerekir.
Birden fazla konut olması durumunda hepsinin emlak vergisi değerleri ayrı ayrı kontrol edilerek belirlenen değer üzerindeki her konut vergiye tabi olur.
Aynı kişide birden fazla değerli konut olması durumunda yalnızca en düşük değeri olan bir tanesi için DKV’den muaf tutulur.
Her konut için hesaplama ayrı ayrı yapıldığı için konut sayısı arttıkça vergi yükü de artar.
Kiralama, boş olması ya da sahibi tarafından kullanılması vergide bir etki yaratmaz.
Paylı mülkiyet durumunda her hissedar kendi payı kadar öder.
Birden fazla konutu olanlar için belirlenen durumlar bu maddelere bağlıdır.
İstisna Kapsamındaki Taşınmazlar
Bazı durumlarda taşınmazlar değerli konut vergisinden muaf tutulur ve istisna kapsamında yer alır. Bu taşınmazlar:
2025 yılı için belirlenen değerin altında olan taşınmazlardan dkv alınmaz.
Kişinin sahip olduğu tek konutsa, bedeli ne olursa olsun değerli konut vergisi ödenmez.
Birden fazla konut için dkv ödenecekse, değeri en düşük olan muaf tutulur.
Kamuya, SGK’ya, belediye ve üniversitelere tahsis edilen konutlar muaftır.
Büyükelçi ve konsolosların konutları muaftır.
Şehit yakını, gazi ve korunmaya muhtaç çocuklara tahsis edilen konutlar muaftır.
Bunların dışında kalan ve limitin üzerinde olan her taşınmaz için dkv zorunludur.
Değerli Konut Vergisi Oranları
Değerli konut vergisi için belirlenen oranlar şu şekildedir:
Vergi kapsamına giren değer aralığı 15.709.000 TL ile 23.564.000 TL arasında olan konutların; 15.709.000 TL’yi aşan kısmı için binde 3
Vergi kapsamına giren değer aralığı 23.564.000 ile 31.421.000 TL arasında olan ve 23.564.000 TL için sabit 23.564 TL fazlası için de binde 6
Vergi kapsamına giren değer 31.421.000 TL ve üzeri ve 31.421.000 TL için sabit 70.707 TL fazlası için de binde 10
Şeklinde 2025 yılı değerli konut vergisi oranları belirlenmiştir.
Değerli Konut Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Değerli konut vergisi hesaplaması, konutun emlak vergisi değerine göre hesaplanan dilimlerinden yapılır. 2025 yılı için 3 adımda hesaplama yapılır:
Söz konusu konutun emlak vergi değeri öğrenilir. Bu değer, tapudaki değeri değil; belediye rayiç bedelidir.
Söz konusu değerin hangi vergi diliminde olduğu belirlenerek hesaplama yapılır.
Örnek hesaplamada konutun değeri 18.000.000 TL olsun. Bu durumda konutun değeri birinci dilimdedir.
Aşan tutar 18.000.000 TL – 15.709.000 TL = 2.291.000 TL TL
Vergi = 2.291.000 TL x 0.003 = 6.873 TL ödenmesi gereken dkv tutarıdır.
Değerli Konut Vergisi Beyan ve Ödeme Süreci
Değerli konut vergisinin beyanı ve ödemesi bazı aşamalarla ilerler. Değerli konut vergisi öncelikle vergiye tabi konutun maliki tarafından ödenmesi gerekir. Taşınmazın bulunduğu yerdeki vergi dairesine ödeme yapılır. Elektronik olarak da ödeme yapılabilir. Her sene için ödeme şubat ayının 20’sine kadar yapılması gerekir.
Beyanname Verme Yükümlülüğü
Tapuda konut olarak kayıtlı olan taşınmazda beyanname verme yükümlülüğü konutun malikindedir. Konut üzerinde intifa hakkı varsa vergi mükellefi hak sahibidir. Maliki olmayan konutta maliki gibi ikamet eden kişi beyanname verme yükümlülüğüne sahiptir.
Konutun değerinin söz konusu yıl için belirlenen tutarın üzerinde olması durumunda beyanname verilmesi gerekir. Birden fazla taşınmazın olması durumunda hepsi için ayrı ayrı vergi hesaplaması yapılır.
Vergi Dairesine Bildirim ve Süreler
Değerli konut vergisi ödemelerinin bildirimi taşınmazın bulunduğu ildeki vergi dairesine yapılır. Aynı zamanda dijitalleşme ile birlikte elektronik şekilde de ödeme yapılabilir. Her sene beyanname verme süresi şubat ayının 20’sine kadardır.
Taksitli Ödeme İmkânı
Değerli konut vergisi ödemeleri, 20 şubata kadar yapılır. Ödeme yıl içinde iki taksit olarak belirlenir. İlk taksit şubat sonu, ikinci taksit ağustos sonu olarak belirlenir. Bu sayede yıl içinde 2 taksit ile dkv ödenebilir.
Değerli konut vergisini kim öder?
Konutun maliki, intifa hakkı sahibi ya da malik gibi kullanan kişi öder. Paylı mülkiyetse hisse oranı kadar mükellefiyet pay sahiplerine de düşer.
Değerli konut vergisi iadesi yapılır mı?
Genel olarak iade sistemi yok ancak bir yanlışlık olması durumunda itiraz yoluna gidilebilir. Bu da matrah ya da tutar konusunda olabilir.
Birden fazla konutum varsa her biri için vergi öder miyim?
Evet, birden fazla konutun her biri değerli konut vergisi şartlarını sağlıyorsa her biri için ayrı ayrı ödemesi yapılır.
Yurt dışındaki gayrimenkuller bu kapsama girer mi?
Hayır, değerli konut vergisi yalnızca ülkemiz sınırlarındaki nitelikli taşınmazlarda geçerlidir.
Vergi ödenmezse ne olur?
Gecikme faizi işlemeye başlar ve daha sonrasında icra takibi başlatılır.