Emlak Vergisi Hesaplama Aracı
Emlak Vergisi = Rayiç Değer × (Uygulanan Oran ÷ 1000)
Ek Ayarlar
İÇİNDEKİLER
Emlak Vergisi Nedir?
Türkiye’de bina, arazi, arsa ve daire sahiplerinin belediyelere yıllık olarak ödediği bir vergi olan emlak vergisi, gayrimenkul sahibi tarafından ödenir. İki taksitle yıl içerisinde tamamı ödenmiş olur. Taşınmazın türü ve bulunduğu belediye emlak vergi oranlarında farklılıklar olur.
Emlak Vergisine Tabi Taşınmazlar
Ülkemizde emlak vergisine tabi olan taşınmazlar genel olarak şunlardır:
Araziler
Arsalar
Konutlar
İşyerleri
Genel olarak bu taşınmazların tümü, istisnadan dolayı muaf olma durumları dışında emlak vergisine tabidir.
Araziler
Emlak Vergisi Kanunu’na göre arsa dışında kalan tüm toprak parçaları arazi olarak adlandırılır ve emlak vergisine tabidir. Arazi, üzerinde herhangi bir taşınmaz olmayan kırsal toprak parçalarıdır. Üzerinde tarım yapılması ya da yapılmaması fark etmez. Arazinin maliki, intifa hakkı sahibi ya da malik olarak kullanan tarafından ödenmesi gerekir. Genelde binde 1 oranında hesaplama yapılır.
Konutlar
Mesken nitelikli konutlar Emlak Vergisi Kanununa göre emlak vergisi ödemesi zorunludur. İnsanların yaşam amaçlı kullandığı ve tapuda mesken olarak belirtilen apartman dairesi, villa, yazlık, müstakil evler gibi tüm yapılar konuta dahildir. Genel olarak binde 1 oranında emlak vergisi çıkar eğer büyükşehir belediyesindeyse binde 2 olarak belirlenmiştir. Bazı durumlarda indirimli vergi oranı da denen sıfır vergi oranı uygulanır.
Arsalar
İmar planında olan ve üzerine yapı yapma imkânı olan arazi parçaları, arsadır. Arsalar da emlak vergisine tabiidir. Tapuda arsa olarak kayıtlı olması yeterli olan arsalar için vergi oranı binde 3 olarak belirlenmiştir. Büyükşehir belediye sınırlarındaysa binde 6 olarak hesaplanır. Genelde muafiyet durumu yoktur.
İşyerleri
Ticari ya da hizmet amaçlı kullanılan taşınmazlar işyeri olarak ifade edilir ve emlak vergisine tabiidir. Dükkân, mağaza, ofis, atölye gibi taşınmazlara bunlara dahildir. Oran binde 2 olarak belirlenmiştir, büyükşehir belediyesi sınırlarındaysa binde 4 olarak belirlenir. İşyerleri için genelde muafiyet uygulaması olmaz.
Emlak Vergisi Oranları
Emlak vergisi oranlarında en belirgin iki faktör vardır. Bunlar taşınmazın türü ve büyükşehir belediye farkıdır. Bu şekilde hesaplanan emlak vergileri doğru orana göre ödenerek yıl içerisindeki vergi tamamlanmış olur.
Büyükşehir Belediyesi Farkı
Taşınmazın büyükşehir sınırında olması emlak vergisi oranlarında belirleyicilerden biridir. Normal vergi oranının 2 katı olarak vergi hesaplaması yapılır. Bu da büyükşehirlerde çok daha fazla altyapı ve hizmet maliyetleri olduğu için vergide yüksek gelir amaçlanır. Taşınmazlar için büyükşehir belediyelerinde olması durumunda uygulanacak oranlar 2025 yılı için şu şekildedir:
Konutlarda binde 2
İş yerlerinde binde 4
Arsalarda binde 6
Arazilerde binde 2
Verginin değeri, ödeme zamanı, ödeme şekli gibi tüm faktörler aynıdır. Yalnızca oran farklıdır.
Konutlar için Oranlar
Konutlar da emlak vergisine tabidir. Onlar için belirlenen oranlar şu şekildedir:
Büyükşehir sınırındaysa binde 2
Büyükşehir sınırında değilse binde 1
Oranı belirlenmiştir.
Arsalar ve Araziler için Oranlar
2025 yılı için arsa ve araziler için belirlenen emlak vergisi oranları şu şekildedir:
Arsa büyükşehir sınırlarında değilse binde 3, büyükşehir sınırlarındaysa binde 6
Arazi büyükşehir sınırlarında değilse binde 1, büyükşehir sınırındaysa binde 2
Olarak belirleniştir.
İşyerleri için Oranlar
2025 yılında iş yeri niteliğindeki taşınmazlar için belirlenen emlak vergisi oranları şu şekildedir:
İş yeri büyükşehir sınırlarında değilse binde 2
Büyükşehir sınırındaysa binde 4 olarak uygulanır.
Emlak vergisi oranları iş yerleri için bu şekilde belirlenmiştir.
Emlak Vergisi Matrahı Nasıl Belirlenir?
Emlak vergisinin matrahı taşınmazın emlak vergi değeriyle belirlenir. Belediye tarafından taşınmazın rayiç değeridir. Tapuda yazan bedel değildir. Matrah hesaplaması bu resmi değere göre yapılır. Her sene ocak ayında vergi değeri tespit edilerek taşınmazın türü ve belediye durumuna göre oran belirlenir. Emlak vergisinin matrah üzerinden hesaplanarak oran hesaplaması da buna göre yapılır.
Emlak Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Emlak vergisinin doğru hesaplanması için şu adımların gerçekleşmesi gerekir:
Taşınmazın türü ve büyükşehir belediye sınırlarında olup olmadığı
Belediyenin yıl başında tespit ettiği emlak vergi değeri
Taşınmaz için belirlenen oran
Son olarak formül uygulanır = matrah x vergi oranı
Bu sayede ilgili taşınmaz için o yıl ne kadar emlak vergisi ödenmesi gerektiği bulunur. Örnek emlak vergisi hesaplaması:
Matrah = 500.000 TL
Oran = binde 1
Vergi = 500.000 TL x 0,001 = 500 TL emlak vergisi ödenir.
Emlak Vergisi İndirimleri ve Muafiyetler
Bazı özel durumlarda istisna, indirim ve muafiyetler olur. Bu durumda emlak vergisi ödenmez ya da indirim yapılır. Bu durumlar:
Tek konut indirimi. Eğer konutun büyüklüğü 150.000 metrekareyi geçmez ve kişinin tek taşınmazı ise muafiyet uygulanır. Bundan yararlanmak için ev hanımı, işsiz, emekli, gazi, şehit yakını yararlanabilir.
Devlete ya da belediyeye ait olan taşınmaz, vergiden muaftır.
Taşınmaz, istisna kapsamındaysa büyükşehir sınırında olması fark etmez.
Sosyal konut projelerinde de emlak vergisi uygulanmaz.
Bu özel durumlar ve şartlar durumunda emlak vergisi ödenmez ya da indirimli ödenir.
Emlak vergisini kim öder?
Emlak vergisi gayrimenkulün sahibi tarafından ödenir. Eğer intifa hakkı sahibi varsa hak sahibi, yoksa malik gibi kullanan kişi öder. Paylı mülkiyet olması durumunda herkes kendi payı oranında ödeme yapar.
Emlak vergisi online ödenebilir mi?
Evet, belediyelerin sistemlerinden ya da interaktif vergi dairesinden online olarak ödeme yapılabilir.
Emlak vergisi her yıl ne zaman ödenir?
Emlak vergisi iki taksit olarak ödenir. İlk taksit mart – mayıs ayları arasında, ikinci taksit kasım ayında ödenir.
Vergi ödenmezse ne olur?
Verginin ödenmemesi durumunda gecikme zammı uygulanır. Daha sonra icra takibi başlatılarak haciz işlemlerine kadar ilerleyebilir.
Emlak vergisinde indirimli oran kimlere uygulanır?
İndirimli oranlı emlak vergisi emeklilere, işsizlere, engelli ve sosyal yardımı alanlara, geliri olmayan ev hanımlarına uygulanır.