Gümrük Vergisi Hesaplama Aracı
Gümrük Vergisi = Sipariş Tutarı × Oran (+ ÖTV tutarı, varsa)
Ürün ve Vergi Ayarları
Gümrük Vergisi Nedir?
Gümrük vergisi, ülkelerin birbirleri ile olan ticaretlerinde düzenlenir. İlgili malın ya da hizmetin alındığı ülke, gümrük vergisi öder. Yani bir firma yurt dışına ürün satarken değil ama ürün alırken ödenmesi gereken bir vergidir.
Ekonomik bir planlama olan gümrük vergisi, yalnızca ülkemizde değil birçok ülkede geçerlidir. Ülke ekonomisini de güçlendiren bir durum olduğu için gümrük vergisi ülkemiz için de oldukça önemlidir. Gümrük vergi oranları ve diğer tüm detaylar duruma ve şartlara göre değişebilir.
Gümrük Vergisi Oranları
2025 yılında ülkemizde yapılan yurt dışı işlemlerinde gümrük vergisi oranlarına yönelik düzenlemeler yapılmıştır. Buna göre Avrupa Birliği ülkelerinden alınan ürünler için oran %20’den %30’a kadar çıkarılmıştır. AB ülkesi dışındaki ülkelerden gelen ürünlerde ise %20’den %60’a kadar artış yapılmıştır.
Gümrük vergisi oranında ürünün geldiği ülkeye göre oran değişebildiği gibi ürünün türüne göre de değişir. Son düzenlemelere göre vergi uygulamalarının yapılması ve ödemelerin gerçekleşmesi bu yüzden önemlidir. Yenilenen mevzuatlar bu yüzden takip edilmelidir.
Avrupa Birliği Ülkelerinden İthalatta Uygulanan Oranlar
Ülkemiz Avrupa Birliği ülkeleri ile Gümrük Birliği anlaşması yaptığı için bu ülkelerle olan ticaretlerde özel oranlar uygulanır. Buna ek olarak birçok sanayi ürünü için de vergi muafiyeti uygulanabilir. Ancak bunların belirlendiği ürünler değişkenlik gösterir.
2025 yılında yapılan düzenlemelere göre bazı durumlarda düzenleme getirilmiştir. AB menşeli ürünlerde normal gümrük vergisi oranı genelde sıfır olarak kabul edilir. Bu oranlar, AB ülkeleri ile olan ticaret alanında ayrı olarak gösterilir. Bazıları muaf olurken bazıları da indirimli olabilir. Kargo ile gelen ürünlerde ise %30 tek vergi uygulaması yapılacaktır.
Diğer Ülkelerden İthalatta Oranlar
Avrupa Birliği dışında kalan ülkelerle ithalat durumunda gümrük vergisi oranı değişkenlik gösterir. Ürünün türü, ülke ya da ülke grubu faktörler gümrük vergi oranını belirler. Ülkemizle herhangi bir anlaşması olmayan ülkeler için genelde %20 civarında bir oran belirlenmiştir. Ancak burada daha önce de belirtildiği gibi oranın net olarak belirlenmesi ürünün de türüne bağlıdır.
E-ticaret ve Posta Yoluyla Gelen Ürünler için Oranlar
Tek ve maktu vergi olarak bilinen bu durum, e-ticaret ve posta yoluyla gelen ürünleri kapsar. Bu oran yalnızca kargo ile gelen ürünleri kapsar ve alıcı da gerçek kişi olmalıdır. Kişisel kullanım içeren bir ürün olmalı yani herhangi bir ticaret malı olmamalıdır. Burada ürün için ağırlık sınırı da bulunur. Maksimum 30 kg olmalıdır. 30 Euro altında olan ürünler için muafiyet uygulanırken 30 – 3000 euro arasında olan ürünlerde de normal vergiler uygulanır.
Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gümrük vergisi, ithal edilen mallarda ödenmesi gereken bir vergi türüdür. Gümrük vergisinin hesaplanmasında söz konusu mal ve diğer ortaya çıkan masraflar göz önüne alınır. Gümrük vergisinin hesaplanması için öncelikle gümrük kıymeti hesaplanmalıdır. Gümrük kıymeti, ürünün bedeli, taşıma ücreti ve sigortanın toplanmasıyla elde edilir.
Daha sonra gümrük vergisi ile ilgili ürün için belirlenen gümrük vergisi oranı çarpılarak vergi tutarı bulunur. Ancak burada bir de ek maliyetler söz konusu olabilir. Burada önemli oranların doğru değerlendirilmesi ve kullanılmasıdır.
Gümrük Vergisine Dahil Olan Ek Masraflar
Gümrük vergisi hesaplamasında daha sonra ek masraflar ya da diğer adıyla gümrük kıymetine eklenen masraflar olabilir. Bunlar vergiyi arttırdığı gibi maliyeti de arttırır. Malın satış bedeli temel olarak ürünün bedelidir. Navlun olarak da bilinen mal taşıma bedeli, malın ulaşacağı yere kadar ortaya çıkan taşıma masrafıdır.
Mal taşınmadan önce mala sigorta yapılır. Yükleme, indirme ve boşaltma bedelleri ile ambalaj giderleri de ortaya çıkar. Sanılanın aksine bazı masraflar gümrük vergisine dahil edilmez. Kur farkından çıkan fiyat farkları, iç nakliye, satıştan sonraki hizmet bedelleri gibi bedeller dahil değildir.
Damga Vergisi ve Diğer Harçlar
İthalat işlemlerinde ödenmesi gereken gümrük vergisi dışında bazı ek ödemeler daha vardır. Bunlardan biri olan damga vergisi ve harçlar, genelde alınması gereken yan evraklardır. Damga vergisi, resmî belgeleri düzenlerken ortaya çıkan hizmet bedelidir. Mal adedi ve tutarı önemli olmaksızın gümrük beyanı başına alınan sabit bir tutardır. Genelde çok düşük miktarlardır ancak gümrük vergisinde zorunludur.
Diğer resmi masraflar ise depolama giderleri, gümrük müşavir ücreti, başvuru ücreti ve gereken ürünlerde kullanılan özel hizmet ücretleri olarak gruplandırılır. Bunların tamamı eğer ortaya çıkıyorsa alınması gereken ve ödenmesi gereken tutarlardır.
Katma Değer Vergisi (KDV)
Gümrük vergisi alınması gereken ithalat işlemlerinde KDV uygulaması açısından bir fark yoktur. Yurt içi satışlarda uygulandığı gibi ithalat durumunda da aynı şekilde KDV uygulaması yapılır. Burada KDV hesaplanırken malın değeri, gümrük vergisi, diğer vergilerle gümrük masrafları eklenir. Ürün gruplarına uygulanan KDV oranları da yurt içi satışlarda olduğu ile aynıdır.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
ÖTV, yalnızca özel mallara uygulanan bir vergidir. Temel amacı ise lüks tüketime yönelik düzenlemeler ve çevre ve toplum sağlığıdır. İthalat aşamasında da özel ürün olarak kabul edilen ürünle varsa ÖTV alınır. ÖTV alınan temel ürün grupları; petrol ürünleri, motorlu araçlar, alkollü ve tütünlü ürünler, elektronik cihazlar, lüks ürünleri kapsar. Gümrük kıymeti ile hesaplanan bir vergidir.
Gümrük Vergisi Muafiyetleri
Gümrük vergisi, bazı durumlarda muafiyete sahip olabilir. Bu gibi durumlarda gümrük vergisi alınmaz ancak önemli olan ilgili şartların tamamen sağlanıyor olmasıdır. Gümrük vergisi muafiyetlerinde ilk olarak AB ülkelerinden yapılan sanayi ürünleri ithalatı gelir. Bu ürünlerde gümrük vergisi 0 olarak belirlenmiştir. Ancak gereken evraklarla bu ispatlanmalıdır.
Hızlı kargo ile gelen ürünlerde de gümrük muafiyeti vardır. 30 euro altı barem olarak kabul edilmiştir. Bireysel muafiyetler ise ev eşyası, miras malları gibi özel durumları içerir. Bunun dışında yatırım teşvik belgeleri ile yapılan ithalat işlemleri de hem gümrük vergisinden hem de KDV’den muaftır. Muafiyetin hangi durumda olursa olsun uygulanabilmesi için gereken izin ve belgelerin mutlaka bulunması gerekir.
Yolcu Beraberinde Getirilen Eşyalar
Ülkemiz için yolcu beraberinde getirilen eşyalarla ilgili geniş bir düzenleme ve sınırlamalar vardır. Bunlar doğru şekilde bilinerek ve ona göre hareket edilerek eşya getirilmesi gerekir aksi takdirde gelen eşya gümrükte kalabilir.
Yolcu beraberinde en çok gelen eşyalarla ilgili düzenlemeler herkes tarafından bilinmelidir. İlk olarak en çok talep gören eşya cep telefonudur. Cep telefonu üç yılda bir kere getirilme ve yalnızca bir adet getirme hakkına sahiptir. Buradaki en önemli faktörlerden biri de telefon kullanılan hat ve pasaport sahibi de aynı olmalıdır.
Tütün ürünlerinde 3 karton sigara, 100 adet sigara, 1 litre alkol, 1 adet teknolojik ürünler, 2 kg çikolata, 600 ml parfüm, 1’er kg kahve ve çay gibi sınırlamalar vardır. Yurt dışından yolcular tarafından en çok getirilen bu eşyalar özellikle ticareti yapılacak sayıda olmamalıdır. Bu durumda muafiyet olurken bunları aşması durumunda vergilendirme yapılır
Belirli Tutar Altındaki E-ticaret Ürünleri
E-ticaret sitelerinin oldukça yaygın olarak kullanılması ile ülkemize de girişler artmıştır. Bazı ürünler, belirli tutarın altındaysa bile vergiye tabi olabilir. Ürünün değeri, türü, adedi ve alındığı ülkeye göre vergilendirme oranı ve sistemi değişebilir. Burada öncelikle gerçek kişi adına gelen ürünler olmalıdır. Yani kişisel kullanım için alınan ürünleri kapsamalıdır. Ticareti yapılacak sayıda olmamalı ve 30 kg altında olan ürünler olmalıdır.
30 euro sınırı burada da vardır ve toplam fatura tutarı olarak değerlendirilir. ÖTV içeren ürünlerde ek vergi çıkar. Bu yüzden belirli tutar altındaki ürünlerde de vergi çıkması artık çok daha olasıdır. 2025 yılında yapılan son düzenlemelere göre son durum bu şekildedir.
Diplomatik Muafiyetler
Diplomatik muafiyetler, genelde diplomatik görevlerde bulunanların ülkemize getirttikleri ürünler için geçerli olan muafiyetleri kapsar. Burada elbette öncelikle bu durum ispatlanmış olmalıdır. Diplomatik temsilci olanlar, bu tip kuruluşların mensupları gümrük vergisi ve diğer vergilerden şartlara göre muaf tutulabilir.
Örneğin elçilik eşyaları tam muafiyete tabiiyken, konsolosluk çalışanları için daha sınırlı muafiyet vardır. Görevde kullanılacak eşyalar, bir adet araç, gıda gibi ürünler gümrüksüz olarak getirilebilir. Bu muafiyet durumlarından yararlanmak için beyannameler, muafiyet yazıları ve başvurular gerekir.
Gümrük vergisini kim öder?
Gümrük vergisi, malı ya da hizmeti alan ithalatçı kişi ya da kurum tarafından ödenir. Her durumda yalnızca alıcı ödeme yapar. Bir e-ticaret sitesinden sipariş veren kişi de gümrük vergisi öder, yolcu kendi yanında getirdiği eşya için ödeme yapar, ticaret yapan firma ödeme yapar.
İnternetten yurtdışından alınan ürünlere gümrük vergisi nasıl hesaplanır?
Ürünün değeri, gelen ülke, ülke ile olan bir anlaşma durumu ve kargo yöntemine göre değişir. Tüm fatura tutarı üzerinden gümrük vergisi belirlenen orana göre hesaplanır.
Gümrük vergisi matrahına kargo ücreti dahil mi?
Evet, gümrük vergisi matrahına kargo ücreti dahildir.
Hangi ürünlerde ÖTV uygulanır?
ÖTV, lüks tüketim ürünlerine, çevreye zarar veren ve insan sağlığını tehdit eden ürünlere, ve kar oranı yüksek olan mallara uygulanır.
Gümrük vergisi ödenmezse ne olur?
İthal edilen ürün için çıkan gümrük vergisi ödenmezse çeşitli aksaklıklar ortaya çıkabilir. Ürün teslim alınamaz, gümrükte yaklaşık 3 hafta beklemeye alınır. Ticari firmalar için ise gümrükte mallar kalır ve tüm ticaret sekteye uğrar. Yani başından sonuna kadar sıkıntılı bir süreç olur.