Kira Stopajı Nedir?

İşyeri kiralamaları ve ticari kiralamalarda uygulanan ve kira bedelinin belirli bir oranının vergi olarak kiracı tarafından ödenmesidir. Kira gelirinden alınan vergiyi garanti etmek asıl amacıdır. Genelde stopaj oranı da %20 olarak belirlenmiştir. Ek olarak konut kiralarında böyle bir uygulama yoktur.

Kira Stopajı Kimler için Geçerlidir?

Ülkemizde uygulanan kira stopajı sadece ticari ve işyeri kiralarında geçerlidir. Konut kiralamaları için kira stopajı uygulaması yoktur. Kira stopajının geçerli olduğu kişiler:

• İşyerini herhangi bir ticari amaçla kiralayan gerçek ve tüzel kişiler

• Ticari amaçla kiralanan taşınmazdaki kiracılar

Bu grup dışında kalan konut kiracıları için stopaj geçerli değildir. 

Ticari İşletmelerin Kiraladıkları Gayrimenkuller

Ticari işletmeler tarafından kiralanan gayrimenkuller ticari faaliyet göstermek amacıyla işyeri, depo, fabrika, mağaza gibi amaçlarla kullanılır. Ticari gayrimenkul kiraları için de stopaj uygulamaları yapılır ve kira bedelinin %20’si kiracı tarafından vergi dairesine ödenir. Taşınmaz sahibi ise gelir vergisi beyanı yapar. İşletmeler için hem vergi avantajı hem de yasalara uyum açısından önemlidir. Bordroda da doğru gösterilmesi ve doğru muhasebe kaydı olması gerekir.

Serbest Meslek Erbapları

Serbest meslek erbapları ayni kendi hesaplarına çalışan ve uzmanlıklarına göre gelir elde eden kişilerdir. Bağımsız olarak çalışma esasına dayanır ve Vergi Usul Kanununa göre belirlenir. Bunlar avukat, psikolog, mali müşavir, yazar ve danışmanlık gibi mesleklerdir. Bir işveren olmadan çalışırlar ve serbest meslek kazanç defteri tutarlar. Stopaj kesintisi ise şirkete hizmet verilmesi durumunda %20’sinin kesilerek vergi dairesine ödenmesiyle yapılır. Bireylere verilen hizmetlerde ise stopaj kesintisi yoktur.

Konut Kiralarında Stopaj Uygulanmaz

Ülkemizde uygulana vergi kanununa göre kira stopaj uygulamaları yalnızca ticari kiralamalar için geçerlidir. Konut kiralarında kiracının herhangi bir vergisi kesilmez. Çünkü en başında konut kiracıları bireysel tüketicidir ve vergi mükellefi de değildir. Konut kiralarında vergi ödeme yükümlülüğü yalnızca taşınmaz sahibindedir.

Kira Stopaj Oranı

İşyeri ve ticari amaç kiraları için uygulanan kira stopaj oranı, kira üzerinden ne kadarlık bir kesinti olması gerektiğini gösteren orandır. Bu kesintiyi kiracı ilgili vergi dairesine kendisi ödemekle yükümlüdür.

Mevcut Stopaj Oranı

Ülkemizde mevcut vergi kanunlarına göre uygulanan kira stopaj oranı %20 olarak belirlenmiştir.

Oran Değişiklikleri ve İstisnalar

Kira uygulamalarında bazı değişiklikler ve istisnai durumlar zaman zaman uygulanır. 2025 yılı için mesken kira gelirinde istisna tutarları 47.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu uygulama konut kiralarında beyanda bulunanlardan uygulanır. Ancak stopaj konusu hakkında henüz herhangi bir değişiklik ya da istisnai uygulama yok.

Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?

Kira stopaj hesaplaması, brüt kira bedelinden hesaplanarak kesilir. Örnek bir hesaplama ise şu şekilde yapılabilir:

Örnek brüt kira: 10.000 TL

Stopaj oranı: sabit %20

Stopaj: 10.000 TL x %20 = 2.000 TL

Ev sahibine 8.000 TL ödenirken vergi dairesine de 2.000 TL ödenir. Ev sahibi ise yıllık gelir vergisini öderken bunu 2.000 TL’yi mahsup ederek yapar.

Kira Stopajı Ödeme ve Beyan Süreci

Kira stopajının ödenmesi ve kiralanması sürecinde kiracı aylık olarak brüt kiradan stopaj kesintisi yapar. Daha sonra muhtasar beyanname ile bildirilerek beyan edilen vergi ödemesi yapılır. Kiracı tarafından vergi ödemesi yapılır. Bu aşamada taşınmaz sahibi yalnızca gelir vergisi beyanında düşer. Burada en önemli noktalardan biri ise konut kiralarında böyle bir uygulama yoktur.

Muhtasar Beyanname ile Bildirim

Muhtasar beyanname ile bildirimde işyeri kirasındaki stopajın devlete resmi şekilde beyanıdır. Bu beyanname ile bildirilen stopaj bildirgesi ayın 26’sına kadar verilir. Aynı şekilde beyanname aşamasında da ödemesi yapılır. 

Ödeme Tarihleri ve Vergi Dairesi İşlemleri

Kira stopajı her ayın 26’sında muhtasar beyanname ile bildirim yapılarak beyan edilir. Eğer resmî tatile ya da hafta sonuna denk gelir sonraki ilk iş günü son tarihtir. Ödeme de yine beyan verilmesi gereken son tarih olan ayın 26’ına kadar yapılır.

Gecikme Olursa Uygulanacak Cezalar

Kira stopajında gecikme olursa ilk uygulama gecikme faizidir. Zamanında ödenmeyen her gün için faiz ödenir. Zamanında beyan edilmemesi ya da eksik olarak beyan edilmesi durumunda vergini bir katı olarak ceza ödenir. Yani bir vergi daha ödeme cezası çıkar. Geç verilirse usulsüzlük cezası, hiç verilmezse usulsüzlük cezası verilir.

Konut kiralarında kira stopajı olur mu?

Hayır, olmaz. Sadece işyerinin kira gelirlerinde stopaj uygulaması yapılır.

Stopaj kira sözleşmesine nasıl yansır?

İş yeri kirasına stopaj uygulaması, sözleşmede kira bedeli + stopaj olarak yer alır. Brüt kiradan stopaj kesilerek ödemesi yapılır.

Kira stopajını kiracı mı, ev sahibi mi öder?

Kira stopajını kiracı ödemekle yükümlüdür ve vergi dairesine yatırır. Konut sahibi tarafından tahsil edilmez.

Stopaj ödenmezse ne olur?

Stopajın ödenmemesi durumunda vergi ve gecikme faizi işler. Kiracı cezai sorumluluğu üstlenirken taşınmaz sahibi yalnızca beyan aşamasında sorun yaşar.

Kira stopajı ne zaman ve nasıl beyan edilir?

Her ay brüt kiranın üzerinden stopaj kesintisi yapılır ve sonraki ayın en geç 26’sına kadar ödenir. Gelir vergisi beyanından da düşülen giderler arasında yer alır.